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旅客運輸票據不能抵扣的原因有那些?

發布時間:2019-11-15???????瀏覽次數:

旅客運輸票據不能抵扣的原因有那些?
 
  深圳財務公司好記賬依據國家稅務總局一些規定;
 
從2019年4月1日起,增值稅一般納稅人就已經開始享受國內旅客運輸的進項抵扣了,有一部分納稅人的旅客運輸票據卻不能抵扣。為什么呢?深圳財務代理好記賬為你舉例說明一下;
 
 
 
1.您是增值稅一般納稅人
 
2.政策執行時間是2019年4月1日起
 
下面就是一個例子;
 小李2019年7月1日從深圳坐高鐵前往廈門出差,7月3日從廈門坐飛機返回深圳公司。
 
小李取得的高鐵票與航空行程單都是可以進項抵扣的。自2019年4月1日起,納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。抵扣憑證有三類:增值稅專用發票、增值稅電子普通發票和注明旅客身份信息的國內航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票。
 
2. 小李在廈門出差期間談完業務去吃了工作餐。
 
小李取得的餐飲發票不能進項抵扣。企業購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
 
3. 小李回深圳后,在周末坐高鐵去了一趟福州旅游。
 
  小李外出旅游取得的鐵路車票不能進項抵扣。小李外出旅游屬于個人消費。根據政策規定:用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
 
 
 
同時幾大的注意事項:
 
1.您的扣稅憑證沒有注明旅客身份信息
 
2.除增值稅專用發票和增值稅電子普通發票外,其他旅客運輸扣稅憑證,都必須注明旅客身份信息,且納稅人手寫無效。
3.納稅人從其他公司邀請的講課專家支付的旅客運輸費用
 
4.增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。這里指的是與本單位建立了合法用工關系的雇員,所發生的國內旅客運輸費用允許抵扣其進項稅額。納稅人為非雇員支付的旅客運輸費用,不能納入抵扣范圍。
5.您取得的航空運輸電子客票行程單為國際運輸服務
 
6.能夠參與抵扣的旅客運輸服務必須是國內旅客運輸,國際及港澳臺旅客運輸服務并不參與抵扣。
7.如果取得是“不征稅”增值稅電子普通發票,發票上沒有稅額(顯示為***)
 
8.增值稅電子普通發票沒有稅額不能抵扣進項稅額,只有發票有稅額稅率的,才可抵扣。
9.您企業取得的旅客運輸憑證是給員工提供集體福利、個人消費等情形,或是是服務于免稅或簡易計稅項目的
10.只有與公司生產經營管理相關的國內旅客運輸票據才可以抵扣,對于專門用于福利、招待、免稅項目活動的出差票據不得計算抵扣。因此以上情況是不能夠進行抵扣的,如果您進行了抵扣,請及時做進項轉出。